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海源機(jī)械被指虛增凈利 涉"四宗罪"遭證監(jiān)局責(zé)令整改
2013-11-08 11:36 來(lái)源:中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng) 說(shuō)兩句 分享到:
有會(huì)計(jì)師認(rèn)為,公司存在虛增收入、費(fèi)用跨期計(jì)提、逃稅避稅、募集資金管理使用混亂、向關(guān)聯(lián)方輸送利益等嫌疑
昨日晚間,海源機(jī)械發(fā)布關(guān)于收到福建證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定書(shū)的公告,福建證監(jiān)局指出公司存在信息披露、公司治理及內(nèi)部控制、募集資金管理和使用、財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算等“四宗罪”,責(zé)令公司及董事長(zhǎng)、董事會(huì)秘書(shū)、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)采取切實(shí)有效的措施進(jìn)行改正。
對(duì)此,公司表示,將在自收到《決定》之日起30個(gè)工作日內(nèi)針對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。“證監(jiān)局發(fā)出責(zé)令整改通知,表明監(jiān)管機(jī)構(gòu)認(rèn)為公司存在的問(wèn)題不十分嚴(yán)重,可以不進(jìn)行處罰!蓖Z律師事務(wù)所主任楊兆全告訴《證券日?qǐng)?bào)》記者,但是如果公司整改不合格,監(jiān)管機(jī)構(gòu)會(huì)考慮處罰。
財(cái)務(wù)造假虛增收入
福建證監(jiān)局指出,公司存在以出納個(gè)人名義開(kāi)設(shè)銀行賬戶,用于公司銷售款項(xiàng)收取等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的情況。一位不愿具名的注冊(cè)會(huì)計(jì)師告訴記者:“這種現(xiàn)象一般是為了方便費(fèi)用的開(kāi)支,或者逃稅避稅,企業(yè)不開(kāi)票的銷售收入通過(guò)出納銀行賬戶進(jìn)行歸集,這部分款項(xiàng)不計(jì)入外帳,逃避稅收!
在募集資金管理和使用上,公司募集資金銀行賬戶使用不符合規(guī)定,資金混亂。按規(guī)定募集資金專項(xiàng)賬戶不得存放非募集資金或用作其他用途,而公司首發(fā)募集資金賬戶為原來(lái)已存在的銀行賬戶,截至募集資金存入前,該賬戶有余額2.85億元。
此外,公司《募集資金使用管理辦法》中,未規(guī)定如何管理募集資金通過(guò)子公司或控制的其他企業(yè)實(shí)施的情況,上述注冊(cè)會(huì)計(jì)師指出這是為了方便關(guān)聯(lián)方占用資金。
為了虛增收入,粉飾業(yè)績(jī),公司還玩起了收入跨期、費(fèi)用跨期計(jì)提等手段。2013年4月10日,揚(yáng)子汽車內(nèi)飾有限公司向公司退回其2012年12月購(gòu)買(mǎi)的2500噸液壓機(jī),公司沖減了2013年度銷售收入。鑒于公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出日為2013年4月13日,因而公司對(duì)前述資產(chǎn)負(fù)債表日后銷售退回事項(xiàng),未按照資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行處理,導(dǎo)致2012年公司多確認(rèn)銷售收入282.05萬(wàn)元,多結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本258.05萬(wàn)元,多計(jì)利潤(rùn)24萬(wàn)元。
此外,公司部分費(fèi)用如運(yùn)輸費(fèi)、手機(jī)費(fèi)及差旅費(fèi)未及時(shí)報(bào)銷,導(dǎo)致費(fèi)用跨期計(jì)提。如2013年1月31日,公司確認(rèn)“銷售費(fèi)用/運(yùn)雜費(fèi)”4932.72 元,但憑證后附運(yùn)輸合同、貨物運(yùn)輸協(xié)議交接單、運(yùn)輸發(fā)票日期為2012年5月,運(yùn)輸費(fèi)用入賬不及時(shí)。
在上述注冊(cè)會(huì)計(jì)師看來(lái),公司利用的這些會(huì)計(jì)手段很常見(jiàn),涉嫌虛增收入、逃稅避稅、募集資金管理使用混亂、向關(guān)聯(lián)方輸送利益等嫌疑。出現(xiàn)這些問(wèn)題,公司證券部、財(cái)務(wù)部、董事會(huì)都有很大責(zé)任,且券商也沒(méi)有起到持續(xù)督導(dǎo)作用。
信披不完整
此外,福建證監(jiān)局還指出公司存在兩處信息披露不完整的問(wèn)題。首先,公司2012年年度報(bào)告第六節(jié)“股份變動(dòng)及股東情況”中,未披露前10名股東的持股情況。其次,房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)辦理情況披露不充分。公司招股書(shū)中披露“尚有2706.3平方米房產(chǎn)未取得房產(chǎn)證,公司大股東承諾辦理并承擔(dān)可能發(fā)生的辦證過(guò)程的經(jīng)濟(jì)損失”。2013年1月,公司辦理了該房產(chǎn)的房產(chǎn)證,但實(shí)際取得房產(chǎn)證的面積為2332.8平方米,比招股書(shū)中披露的面積少373.50平方米。公司在2012年年報(bào)中未披露該373.50平方米未能辦理權(quán)證的情況和具體原因。
此外,公司治理及內(nèi)部控制也存在不少問(wèn)題,包括未建立董監(jiān)高違規(guī)買(mǎi)賣(mài)公司股票的責(zé)任追究機(jī)制,董事會(huì)會(huì)議記錄不完整,部分銷售合同簽訂不完整、合同審批不到位,產(chǎn)品裝箱單中簽字不完整、裝箱驗(yàn)收內(nèi)控存在缺陷等。
至于公司整改情況如何,本報(bào)將繼續(xù)關(guān)注。(證券日?qǐng)?bào) 陳妍妍)
編輯:吉媛媛
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