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“博弈談：中央和地方，事誰干？錢誰出？”劉偉演講實錄
2013-10-25 16:55 來源：中國廣播網(wǎng)我要評論
北京大學(xué)黨委常委、副校長 劉偉 （央廣網(wǎng) 于琦/攝）
央廣網(wǎng)財經(jīng)北京10月25日消息，北京大學(xué)黨委常委、副校長劉偉今天在經(jīng)濟之聲主辦的《大國大時代——中國經(jīng)濟十月談》系列時事報告會之“博弈談：中央和地方，事誰干？錢誰出？”上做出精彩演講。
文字實錄：
各位老師，各位同學(xué)，大家下午好，我非常有幸參加中央人民廣播電臺經(jīng)濟之聲主辦的大國大時代論壇。我看了前面的9場談話，題目之恢弘、，演講嘉賓學(xué)問之深，是我難以追趕的。今天算是一個討論，財政問題好在有賈康所長，他是我們國內(nèi)著名的財政問題專家。還有李學(xué)賓，他是經(jīng)濟問題社會學(xué)角度研究的著名專家。有他們給我托底，我心里還靠點譜。我聽說來我們這的同學(xué)都是社科院的研究生，研究生是以研究為生的，因此都有很深的研究和學(xué)問，所以我想（這場報告會）是一個討論。
我想圍繞當(dāng)前中國中央和地方的財政問題，講幾個具體問題。一個問題是：財政問題上中央和地方的關(guān)系。這個命題在中國是怎么提出來的？我們知道，中國和西方聯(lián)邦國家不一樣，中國是一個統(tǒng)一的中央集權(quán)的國家，但是它和蘇聯(lián)、前蘇聯(lián)計劃體制國家也不一樣。聯(lián)邦國家大家看到很熱鬧，比如美國聯(lián)邦政府、州政府、城市是可以破產(chǎn)的，中央財政和地方財政獨立預(yù)算，各負(fù)其責(zé)。我們很難想象在中國哪個城市破產(chǎn)，或者哪個省破產(chǎn)。但是我們這種統(tǒng)一和過去的前蘇聯(lián)計劃經(jīng)濟體制國家又不一樣，前蘇聯(lián)計劃經(jīng)濟體制是以蘇聯(lián)為代表的斯大林模式，大家知道，它一個計劃體制，以中央垂直管理為特點，叫做部門主義，各個加盟共和國也就是各個地方政府。
前蘇聯(lián)計劃經(jīng)濟體制是以蘇聯(lián)為代表的斯大林模式，大家知道，它一個計劃體制，是以中央垂直管理為特點，叫做部門主義，各個加盟共和國也就是各個地方政府在經(jīng)濟決策上沒有多少獨立權(quán)利和責(zé)任。在前蘇聯(lián)的計劃體制下，如果各加盟共和國和中央發(fā)生沖突，主要是沖突在民族問題上，而不會沖突在經(jīng)濟問題上，因為經(jīng)濟上，地方政府是豪無跟中央政府談判的余地的，在制度上也沒有任何獨立的權(quán)力和利益。
我們國家不一樣，我們國家在50年代初，建立中國的計劃經(jīng)濟體制的時候，一方面是學(xué)習(xí)蘇聯(lián)，一方面有別于蘇聯(lián)。我們當(dāng)時一方面是集中地統(tǒng)一計劃，部委管理、垂直管理，我們叫條條管理。但是另一方面，我們給各級地方政府相當(dāng)大的獨立的經(jīng)濟決策權(quán)，我們叫塊塊管理，當(dāng)時我們叫條塊結(jié)合，就是部門制度和地方主義相融合，目的是調(diào)動中央和地方兩個方面的積極性。
這樣的體制的壞處是不如蘇聯(lián)計劃經(jīng)濟體制穩(wěn)定，這產(chǎn)生一個問題，就是條塊之爭，中央和地方的利益沖突；好處是調(diào)動中央和地方兩方面的積極性。所以，雖然同是計劃體制，但是沒有前蘇聯(lián)那么僵化，是兩條腿走路，有一定的活力。但是，有活力就有代價，我們就面臨條塊之爭，所以從50年代，到60年代，甚至到70年代，一直到改革開放初期，中國經(jīng)濟體制上很大的一個問題就是中央和地方的關(guān)系如何處理？這是西方體制下所沒有的，也是前蘇聯(lián)計劃經(jīng)濟體制下也沒有，是一個很有中國特色的一個問題。
改革開放以后，中央和地方的關(guān)系在財稅問題上經(jīng)歷了一系列的變化。大家知道，剛開始的時候，我們是以企業(yè)改革為核心，允許企業(yè)，特別是國有企業(yè)利潤留成，這樣就改變了過去國有企業(yè)的利潤全部上交，企業(yè)沒有積極性的被動的局面。但是這馬上影響的問題就是財政，財政從上世紀(jì)80年代初就開始舉債，開始發(fā)債。在上世紀(jì)70年代，中國是世界上唯一的一個既無內(nèi)債，也是無外債的國家，進入改革開放初期不久，人均企業(yè)利潤留成之后，馬上就看到了問題，財政就出現(xiàn)了困難，我們就開始發(fā)債，出現(xiàn)財政赤字等等這些局面。這一系列的問題，沒有辦法，怎么辦呢？到了上世紀(jì)80年代中期，我們做了一個調(diào)整，采取了兩個措施，一個叫利改稅，對企業(yè)來說，特別是國有企業(yè)來說，按長納稅，先保證交給國家的稅收，穩(wěn)定稅收。
另外，我們?yōu)榱藴p輕財政的負(fù)擔(dān)，我們搞了一個“撥改貸”，國有企業(yè)固定資本的形成，不再有財政無償注資，而是走銀行貸款。這樣，我們目的是一方面確保財政收入，另外一方面確保財政支出的負(fù)擔(dān)有所減輕。這樣一來，企業(yè)就很困難，所以企業(yè)在80年代中期提出財政緊，利改稅，金融能不能放我一條活路，你金融緊，我“撥改貸”，財政能不能放我一條活路？所以當(dāng)時企業(yè)提出來要給企業(yè)留以活路，什么是活路？各地企業(yè)就提出一個措施，叫做稅前還貸，企業(yè)就是一塊滾刀肉，就這么多錢，讓我還貸，我沒有錢還稅，讓我還稅，我沒有錢還貸。按道理，欠賬還錢天經(jīng)地義，那你先還銀行的欠款，如果有錢我就還稅，如果沒有錢，我就沒有辦法完稅。
實際上，國有企業(yè)把應(yīng)該交給國家財政稅收的錢，交到了銀行手里，而銀行的資本來源不能納入國庫，不能作為財政收入來花，這樣的話，在放權(quán)讓利演生過來的利改稅、撥改貸的改革初期的進程中，就使我們當(dāng)時國家的財政收入遇到了很大問題。87年年底企業(yè)開始搞包稅制，企業(yè)對政府承包，你就說清楚，你上交多少稅，遞增幅度有多大。地方政府對中央政府承包，每年包多少，遞增多少。包稅制的問題很大，因為包稅制的核心是什么？是以稅額、稅款交給中央多少。地方留，不是按照稅種，不分國稅、地稅，所以包稅制就產(chǎn)生了嚴(yán)重的扭曲，使漏稅成為政府行為，使攤派成為企業(yè)行為。從地方政府來說，按照包稅制的原則，完成了承包任務(wù)，按稅法、按稅制應(yīng)該收，但是我可以不收，因為我如果超收的話，按照一定的比例，我和中央要分成。雖然中央在超收分成范圍內(nèi)要的是小頭，我既然完成了包稅任務(wù)，我干嘛超收再給你一個小頭呢？小頭也不給你，我藏富于民。這樣就使漏稅成為一個地方政府行為，不是一個企業(yè)行為。
地方政府沒有錢怎么辦？就開始攤派，這個時候就變成了一個企業(yè)行為，而不是政府行為，為什么？因為企業(yè)很清楚，它在打稅，按稅法、稅率它該打稅，但是現(xiàn)在沒收它的，地方政府錢不夠，找企業(yè)來攤派。地方政府?dāng)偱傻臅r候，企業(yè)很清楚，攤派畢竟是偶然，打稅畢竟是常規(guī)，而且打稅打給誰了？打給國家，誰認(rèn)識國家呢？攤派可不同，攤派是張市長、李書記來找的我，我這個錢出的是沖你的面子，是感情投資，一定是有回報的。所以，攤派本來應(yīng)當(dāng)是一個政府行為，在包稅制之下，成為了一個企業(yè)自愿的行為。
本來漏稅應(yīng)當(dāng)是一個企業(yè)行為，但是在包稅制下就成為了一個地方政府行為，產(chǎn)生了嚴(yán)重的扭曲。在這種情況下，稅收占GDP的比重達到了谷底。1996年的時候，稅收占GDP的比重是9.71%，降到了10%以下，使得整個政府的財政能力，特別是當(dāng)時提出兩個比重過低，一個是財政收入占GDP的比重過低，一個是中央財政占財政收入的比重過低。這樣使得政府的在財政能力，和中央的財政宏觀調(diào)控能力普遍降低。沒有辦法，從1994年開始，我們采取分稅制的改革。
分稅制和包稅制一個巨大的區(qū)別，就是分稅制是按稅種，而不是按照稅的額度，多少錢歸地方，多少錢歸中央，他是哪種稅歸國家，哪種稅歸地方政府。當(dāng)時我們是三十幾種稅，在包稅制下，到分稅制下我們把他調(diào)整了，現(xiàn)在是19種，那么在當(dāng)時分稅制調(diào)整的時候，主要的稅源或者大頭穩(wěn)定的，規(guī)模比較大，增長比較有把握的是劃為國稅，地稅一個是分散，稅源不穩(wěn)定，另外征繳成本比較高。
比如農(nóng)業(yè)稅當(dāng)時是地稅，土特產(chǎn)稅是地稅，營業(yè)稅是地稅等等，這些東西包括當(dāng)時的所謂個人所得稅，是地稅，這些在當(dāng)時征繳難度很大，成本比較高，并且不穩(wěn)定，所以在這種情況下，大家也知道，在1994年談判的時候，地方政府就很有意見，最后做成妥協(xié)，怎么辦呢？按照1994年開始采取分稅制的，這是一個起點，這一年，地方政府包稅制的時候，把實際包稅額作為基數(shù)，下一年采取分稅制，如果分稅制的時候，地方政府獲得的稅額，小于上一年包稅制的時候的稅基，中央返還給地方補齊，這樣情況下，就出了一個很熱鬧的情況，什么呢？我們知道1994年分稅制的時候，談判到11月份的時候，還差一個月，最后說按上一年的年度，就是本年度的基數(shù)做下一年的法辦基數(shù)，結(jié)果這一個月，各地方財政增速是改革開放以來最猛的一年，大幅度上升，做了一個非常大的基礎(chǔ)，但是朱熔基總理主持這個工作采取了博弈的手段，怎么辦呢？倒扣，我今年按照這個基礎(chǔ)來，如果你明顯的增幅沒有這么大，我后年扣，是一個非常復(fù)雜的中央和地方的財政關(guān)系。
這樣下來，分稅制從94年開始，算是替代了包稅制落實下來。對財政收入占GDP的比重，以及中央財政占財政收入的比重，起到了非常大的作用。到2010年，我們純粹的財政稅收收入占GDP的比重已經(jīng)從96年的9.71%上升到了18%以上，差不多提高了一倍。如果整個宏觀稅加在一起，我們現(xiàn)在應(yīng)該是在30%多一點，包括買的社會保險支出等等，這就是我們問題的由來。中央和地方的關(guān)系問題，在中國無論是計劃經(jīng)濟體制，還是改革開放以來，都是一個獨具特色的，甚至成為一個利益博弈的主線。這樣的一個問題是我今天講的第一點。
第二點，我想講的是，中國財政收入和財政支出對中央和地方關(guān)系產(chǎn)生影響的一個特殊背景。中國的財政政策現(xiàn)在大家耳熟能詳，叫做積極的財政政策。1998年提出積極的財政政策，到2008年第三季度，叫更加積極的財政政策。到2010年10月以后，我們叫擇機退出，我們就回到了積極的財政政策。在中共十五大，1997年之前，我們一直采取適度緊縮的宏觀政策，包括財政和貨幣。由于97年亞洲金融危機對中國經(jīng)濟的影響，所以1998年下半年，中國開始擴大內(nèi)需。一直以來，財政政策的方向始終沒有變，就是積極的財政政策，但是積極的財政政策應(yīng)當(dāng)是擴張性的財政政策，就是刺激需求。這樣的財政政策，我們仔細(xì)分析一下，財政政策是財政支出和財政收入兩方面的政策，可以這么說，中國的財政支出政策給人一個強烈的印象，始終是擴張的。
我們下面要接著說一個問題，中國的財政收入政策是擴張性的嗎？這個就值得討論了。為什么說值得討論？我們知道，一個非常大的問題，在于什么？這些年來，中國的財政收入占GDP的比重始終在提高。我們要區(qū)分幾個問題，一個問題就是財政收入的增加不等于是從緊的財政收入政策，企業(yè)收入增長得更快，居民收入增長得更快。在這種情況下，財政收入，就是政府的財政收入增加量更多，不一定是從緊的財政收入政策，只不過是財政收入在增加，關(guān)鍵是，財政收入占GDP的比重，縱向比和過去比，不是在提高，橫向比和世界同期比，是不是算是高比重的？
縱向比，我國財政稅負(fù)占GDP的比重和世界比，我們不算高，一般發(fā)展中國家是在40%以下。發(fā)達國家宏觀稅負(fù)高一點，40%以上。我們國家宏觀稅負(fù)應(yīng)當(dāng)是在30%略高一點，因此我們不算高。但是我們要討論一個問題，福布斯雜志今年公布的，去年世界所謂的稅負(fù)痛苦指數(shù)最高的國家的排序，我們?nèi)ツ昱旁谑澜绲诙弧Ｖ袊?5年，曾經(jīng)排過一次第二位，然后我們基本上就是前5名，在上下波動，去年我們又回到了第二，因此國際社會有人說，中國的稅負(fù)痛苦指數(shù)過高，但主要是對著企業(yè)的。
按照我國國情來看，福布斯的痛苦指數(shù)沒有反映中國的真實情況。福布斯所謂的痛苦指數(shù)是按照6個主要方面，個人所得稅、財產(chǎn)稅、銷售稅、公司以及為它的雇員買的社會保險等等。這6項是按照最高的稅率來算，中國個人所得稅我們最高的邊際稅率45%，但是我們中國真正達到那個高收入，按照45%去納稅的人群，在國民經(jīng)濟中占的比重較低�？捎嬎愀２妓雇纯嘀笖�(shù)的時候是按照最高算的。再比如雇主為員工買的社會保險，我們的要求是社會保障30%，但實際上現(xiàn)在公司為此付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于我們最高標(biāo)準(zhǔn)的要求。所以我講，福布斯雜志反映的中國稅率痛苦指數(shù)很高，但和我們中國的實際情況是有脫節(jié)的地方。
但是這種脫節(jié)，不能否定中國是一個稅負(fù)比較高的一個國家，確實對企業(yè)來說，面臨的稅負(fù)水平還是比較高，主要就在于什么呢？我們從動態(tài)上看，和我們自己比，而不是和世界其他國家比，我們的財政收入占GDP的比重在持續(xù)上升，為什么持續(xù)在上升？無外乎是三個方面的原因，一個原因是我們的經(jīng)濟發(fā)展快，所以財政收入迅速增長，這是一個基礎(chǔ)。
第二個原因是，我們的國民收入在宏觀分配上，在三個人中間分，一個是政府、一個是企業(yè)，一個是居民。政府是財政收入，企業(yè)是資本盈余，居民就是居民收入。大家都知道，這三十多年來，中國宏觀稅負(fù)在這三個人中間分的時候，誰的收入增長速度最快呢？政府，就是財政收入這一塊。財政收入在這34年每一年增長是18.8%，按當(dāng)年價格計算，平均每一年增長18.8%。
剛才大家看片頭的時候，介紹的是近些年來，分稅制以來，財政收入增長，平均每一年增長是20%以上。這34年以下來，我們平均每一年增長是18%以上。而這3個里面增速最慢的就是居民收入，居民收入比GDP慢了差不多有三分之一，以至于“十二五”規(guī)劃提了一個原則，在“十二五”規(guī)劃期間，居民收入的增速要和GDP保持同步。
但是，GDP反映企業(yè)的活躍程度，表明中國這些年來在國民收入宏觀分配上，政府收入、企業(yè)收入和居民收入當(dāng)中，就增速而言，是政府收入增速最快，尤其是1994年分稅制之后增速最快，1996年的時候是9.71%，到10年上升18%以上。如果考慮到非稅方面的宏觀稅負(fù)，實際上已經(jīng)上升到了30%以上，所以這個速度還是很快的，這是第二個原因。
第三個方面的原因和我們的稅收結(jié)構(gòu)有關(guān)。中國現(xiàn)在分稅制大的稅種19項，當(dāng)中70%以上是流轉(zhuǎn)稅，像我們營改增之前的營業(yè)稅，增值稅、還有各類的消費稅、還有各類的購置稅、還有附加稅，這些消費稅實際上是一種間接稅。70%以上是間接性的流轉(zhuǎn)稅，特別像增值稅等等這些，大頭是誰的？是國稅。流轉(zhuǎn)稅的增速比一般的稅種增速要快，而在流轉(zhuǎn)稅中主要又是國稅，所以這就使得中國的財政收入增長速度更快些，這就形成中國的財政收入政策和財政支出政策比較起來，財政支出政策擴張的非常明確，而中國的財政收入政策緊縮性，或者是從緊的特點是非常明顯的。
中央財政占整個稅收的比重在提高，意味著在經(jīng)濟活動當(dāng)中，對市場力量有一種擠出效應(yīng)，因為它使得企業(yè)的收入增速，特別是消費者居民的收入增速，受到了影響，我們知道，中國最近十年來，居民收入占GDP的比重，差不多平均每一年下降1個百分點，這也是為什么中國經(jīng)濟增長，長時間難以擺脫主要靠投資拉動，而消費拉動的動力不足的一個重要原因。
在源頭上，國民收入分配的時候，現(xiàn)有體制把大量的錢主要給了政府和企業(yè)，政府主要是搞公共工程基礎(chǔ)建設(shè)、公共投資和再生產(chǎn)，而真正作為消費者的居民，他的收入增長慢，占的比重在下降，消費和經(jīng)濟增長之間當(dāng)然就有嚴(yán)重的不協(xié)調(diào)和不適應(yīng)。我們講中國的中央財政和地方政府關(guān)系的時候，需要了解的是，一個大的中國財政收入和財政支出政策的一個背景。
第三點，中央和地方財政收支關(guān)系的一個突出特點，就是財政收入更多地集中在中央財政，財政支出更多的是地方財政在實現(xiàn)或者完成。這一點就和我們剛才講的第二點相聯(lián)系。第二點是是財政支出是擴張，這是很明顯的，而財政收入在經(jīng)濟發(fā)展當(dāng)中是收斂或收縮的特點。中國財政收入這塊大頭的是誰呢？是中央財政。這就說明中央財政作為財政收入增長更多地體現(xiàn)了收斂性。而中國的財政支出政策這些年來始終是擴張性的財政，那就說明什么呢？地方政府的財政行為長時間里主要是擴張，增大財政支出。我們有一個統(tǒng)計，中央和地方的財政收入和財政支出關(guān)系當(dāng)中，財政收入現(xiàn)在大概52%集中在中央財政，48%集中在地方財政，差距最大的一年是財政收入的總投資的55%集中在中央，45%是在地方，相差了10個百分點。這種狀況現(xiàn)在有所化解，但是沒有根本扭轉(zhuǎn)。
這和分稅制有直接的關(guān)系。就導(dǎo)致中央財政拿了大頭，地方財政相對小一些�？墒窃谪斦С錾希麄�財政總支出80%以上是地方完成的，中央財政直接完成的財政支出不到20%。中央和地方政府在財政收支政策上，一個鮮明的特點就是財政收入大頭在中央，財政支出大頭在地方。這樣就帶來幾個問題，一個是中央財政的集權(quán)力度不斷提高�？陀^上，帶來了相當(dāng)大的中央對地方的一種集中權(quán)益的擴張，這是一個方面的問題。
更重要的問題是，地方政府要想辦法去融資，因為支出和收入缺口大，如果靠中央財政來轉(zhuǎn)移支付，解決不了，就要自己想辦法。自己想辦法帶來兩個方面的問題，一個是加劇了地區(qū)之間的不平衡，比如片頭說的“以房養(yǎng)老”，實際上養(yǎng)老金缺口的問題，養(yǎng)老金的籌措其實還有很多是公共財政要承擔(dān)的，養(yǎng)老問題、醫(yī)療問題、教育經(jīng)費，比如教育經(jīng)費我們規(guī)定了不能低于地方財政的5%，教育經(jīng)費支出的這一塊將近90%是地方支出，所謂5%，大部分是地方支出，真正中央支出教育這一塊并不大，中央是占了小頭。這樣就有一個問題——地區(qū)之間的不平衡加劇，從一定意義上就加劇了不同地區(qū)之間發(fā)展上的不平衡。財政支出主要靠地方，而地方之間差距非常大，在財政支出上的差距就會非常大，使得各地方的不平衡加劇。
這就帶來一個惡果，一方面是集權(quán)程度提高，地方對中央財政的依賴度提高，中央財政收入的集權(quán)度提高，但另外一方面，實際上在財政的花錢方面，地方之間的差距在擴大，不平衡在加劇。
地方冒更大的風(fēng)險，不得不想辦法融資。剛才我看了一個數(shù)據(jù)，說3萬8000多億，這是幾個省的，國家審計署公布的。這就意味著有會計憑證的，因為我們要滿足審計條件，會計單據(jù)要齊全才能審計，所以一旦是審計出來的數(shù)據(jù)都是有憑證的。我們很多地方融資平臺的債務(wù)，實際上是沒有憑證的，沒有憑證就等于沒有納入審計。所以現(xiàn)在我們在進行新一輪徹查，審計出來的結(jié)果會是什么樣子，我們現(xiàn)在在等待這個數(shù)。
總之一個問題，就是支出大頭在地方，地方發(fā)展又不平衡，差距在擴大，地方壓力在增大，就一定會想辦法，增大地方的融資能力，無外乎就是投資，靠引進外資，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。
非贏利項目靠什么呢？地方融資平臺舉債，帶來一系列我們現(xiàn)在看到的扭曲的問題，比如說招商引資發(fā)展中，中國有一個很特殊的情況，這個和經(jīng)濟學(xué)的常識不太一樣，我們知道一個地方的經(jīng)濟發(fā)展有三個支部，通常是高度相關(guān)的，一個是國民收入的增長水平，一個是儲蓄的增長水平，還有一個是固定資產(chǎn)投資的增長水平。
這三個數(shù)據(jù)，一般是高度相關(guān)，經(jīng)濟發(fā)展速度快，國民收入增長快，儲蓄怎么樣？增長的快。儲蓄增長的快，銀行就可以把更多的儲蓄變成貸款，形成當(dāng)?shù)氐墓潭ㄙY本形成。但是在中國，這三個數(shù)從地方上來看，經(jīng)濟、國民收入增長儲蓄率的提高和儲蓄增長量的增長，以及固定資產(chǎn)形成的增速，三者之間高度不相關(guān)。這就是中國的體制，因為中國的金融體制是垂直的，和當(dāng)?shù)貨]有多少橫向的聯(lián)系，我在當(dāng)?shù)匚樟舜婵�，不一定在�?dāng)?shù)剞D(zhuǎn)化為投資，各地方的投資就靠招商引資，就是我們所說的靠“發(fā)橫財”，盡想著招商引資，給出優(yōu)惠的條件過度競爭。
再比如說，我們這一系列的扭曲，競相抬高地價，地方政府的融資平臺要有擔(dān)保，這個擔(dān)保主要是靠預(yù)算外的專項，40%以上是靠土地，所以就把地價搞上去了。地價搞上去就帶來房價推高。房價推高影響了人民的生活，這還在其次，最重要的是形成土地泡沫。所謂的泡沫經(jīng)濟帶來的誘因是什么？一塊荒地沒有人投資，如果沒有人去炒作它，它就是一塊處女地，將來有人去開發(fā)它的時候，開發(fā)成本很低，現(xiàn)在這塊荒地已經(jīng)經(jīng)過多少人去炒作了，把地價抬的很高了，等到若干年之后，當(dāng)有人來開發(fā)它的時候，這些債主就來告訴你，這可不是荒地。開發(fā)商不傻，一個地方一旦土地被炒起來，不是當(dāng)時的地價貴，房地產(chǎn)推高的問題，而是長期阻礙一個地方的可持續(xù)發(fā)展的能力。但凡一個地方泡沫化以后，經(jīng)濟發(fā)展至少要滯后十年、二十年，像海南，北海今天怎么樣，這都是當(dāng)年炒過的。所以我們說這就帶來一系列的惡果。這個惡果在宏觀財稅體制方面，就是財政收入更多的集中在了中央，而財政支出更多的集中在了地方，那么地方就要想辦法，就出了這些辦法，那么這些辦法就帶來了這樣一系列的扭曲。這是我今天講的第三個問題。
最后我再用幾分鐘講一下，中國財稅體系在目前的發(fā)展階段的改革方向或者要求。我想今后財稅體制改革有三個方面。一個方面是，財稅體制改革首先要服從于發(fā)展。對中國來說，發(fā)展是很重要的內(nèi)容。我們講的是發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，十八大報告里講的也很清楚，發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的主攻方向是經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略調(diào)整，中國宏觀經(jīng)濟失衡，你說通貨膨脹也好，你說經(jīng)濟增長速度下行也好，核心問題不是總量問題，不是總需求簡單的疲軟的問題，而是結(jié)構(gòu)問題。比如投資需求為什么疲軟？不是沒有錢，國有企業(yè)、大型企業(yè)直接融資的渠道，境內(nèi)、境外都是通暢的。間接融資的渠道有保障，但是為什么投資需求日益疲軟？是技術(shù)創(chuàng)新力不夠，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)沒有升級的空間，沒有新的產(chǎn)品開發(fā)。即使有錢，找不到有效的投資機會，投不出去，在原有產(chǎn)品，原有產(chǎn)業(yè)技術(shù)上擴大投資規(guī)模，他只要一擴大，就是重復(fù)建設(shè)，而且是低水平的，就是產(chǎn)能過剩，所以投資需求疲軟。為什么又擔(dān)心消費需求疲軟，不是說國民收入沒有提高，不是說居民存款沒有增加，而是國民收入分配結(jié)構(gòu)不合理，國民收入分配在宏觀層面——政府、企業(yè)。居民收入增長最慢。
中觀層面，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)上差距大。比如農(nóng)業(yè)，農(nóng)業(yè)勞動力就業(yè)比重36%，而農(nóng)業(yè)產(chǎn)值占GDP比重9.8%。那就是36%的勞動力在直接生產(chǎn)領(lǐng)域里面，分配9.8%的GDP，這是初次分配。生產(chǎn)領(lǐng)域里，通過再分配的稅收，各方面的制度補償，對農(nóng)民有所傾斜可以縮�。ㄊ杖氩罹啵�。但事實上，我們再分配領(lǐng)域并沒有縮�。ㄊ杖氩罹啵炊菙U大了這種差別。所以一個農(nóng)民的純收入和一個城市市民稅后的可支配收入大概相差了3倍以上。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的差異，還有地區(qū)結(jié)構(gòu)的差異，包括發(fā)達地區(qū)和落后地區(qū)的差異、城鄉(xiāng)結(jié)構(gòu)差異，還有國有經(jīng)濟和非國有經(jīng)濟的結(jié)構(gòu)差異等等，這些都是導(dǎo)致中國國民收入分配的差距擴大的原因，這是中觀層面。還有微觀層面，居民內(nèi)部，包括城市居民內(nèi)部、農(nóng)村居民內(nèi)部。
所以國家統(tǒng)計局公布，計算中國最近十年的基尼系數(shù)都在警戒線水平之上，一個國家連續(xù)十年收入分配的差距擴大在警戒線水平之上，應(yīng)當(dāng)引起足夠的重視了。所以由于這種宏觀、中觀、微觀上多方面的原因，中國國民收入分配的差距在擴大，擴大的結(jié)果就會是整個水消費傾向降低，這樣就導(dǎo)致消費需求不足。中國現(xiàn)在的所謂的投資需求疲軟，消費需求疲軟，包括通貨膨脹、壓力大，說到底是結(jié)構(gòu)問題，包括技術(shù)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、包括國民收入分配結(jié)構(gòu)，包括各種要素結(jié)構(gòu)，成鄉(xiāng)結(jié)構(gòu)等等。因此中國真正解決發(fā)展，核心問題是解決結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略升級，戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)的調(diào)整，而結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換是我們發(fā)展方式的根本。我們的體制改革要推動結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變，因此我想財稅體制的改革和調(diào)整，首先要服從發(fā)展需要，要適應(yīng)結(jié)構(gòu)調(diào)整的要求，包括地區(qū)結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)，包括國民收入分配結(jié)果的合理化，這些都需要財稅體制改革予以支持。這是我講財稅體制改革的目標(biāo)，或者要求的第一個方面，要服從于發(fā)展，特別是結(jié)構(gòu)調(diào)整的要求。
第二個方面，財稅體制改革和政策調(diào)整，要服從于經(jīng)濟均衡增長的要求，也就是有利于緩解宏觀經(jīng)濟失衡。我們現(xiàn)在宏觀經(jīng)濟失衡的問題叫做雙重風(fēng)險，既有通貨膨脹的壓力，又有經(jīng)濟下行的威脅。實際上類似于上世紀(jì)70年代西方出現(xiàn)的滯脹，這是經(jīng)濟體停滯。
我們的財政政策、稅收體制等等，在中央和地方的關(guān)系上，稅種設(shè)置上，以及整個稅收體制和收入政策的改變和設(shè)計上，怎么能夠促進經(jīng)濟均衡增長？使得通貨膨脹的壓力能夠得到適當(dāng)?shù)目刂�，使得�?jīng)濟簫條或經(jīng)濟增長速度乏力的問題能夠得到適當(dāng)控制。
在這個問題上，財政政策有著極其重要的意義，財政體制的調(diào)整，有著極其深刻的影響，所以在這個時候，中國的宏觀經(jīng)濟失衡，出現(xiàn)了前所未有的雙重風(fēng)險并存局面，這個時候?qū)暧^財政政策的要求、相應(yīng)的財稅體制的改革和調(diào)整，就提出了特別的挑戰(zhàn)。所以，財稅體制改革也好，財稅政策的設(shè)計也好，要服從于均衡的要求。
最后，第三個方面財稅體制和政策，我覺得是，要適應(yīng)或者是有利于提高平等目標(biāo)，或者是公平目標(biāo)的要求。從財稅體制上，我們講了流轉(zhuǎn)稅，70%以上是流轉(zhuǎn)稅，從流轉(zhuǎn)稅的屬性來看，基本上是一種消費稅。消費稅是什么呢？是從價的，記錄價格的，每一個環(huán)節(jié)征的稅都進入下一個環(huán)節(jié)，產(chǎn)品的價格到最后一個環(huán)節(jié)的從價這么流轉(zhuǎn)下去，最后實際承擔(dān)納稅的主體是消費者。誰最后消費，誰就承擔(dān)著最終的納稅人，這樣一個主體。越是收入低的人，收入當(dāng)中用于消費的比例越大，越是高收入的人，消費占收入的比重越少，那就意味著這種流轉(zhuǎn)稅——間接稅、消費稅為主體的一種稅制安排和設(shè)計，是消費者（承擔(dān)）。而消費者里誰的消費收入的比重大？是低收入者。那就意味著整個稅制、稅種是什么？納稅的主要責(zé)任被壓到了低收入階層，越是收入低的，消費占你的收入比重越大的，那就意味著，相對你的收入來說，你納稅的比重就越大。越是高收入的人，消費占收入比重越小。這是一種向低收入者傾斜的稅負(fù)，這樣一種稅制，這個恐怕要值得討論。所以，我們下一步稅收體制改革的一個很重要的方向，是要直接對收入來進行征稅，而不是間接的通過消費征稅。
今后，像所得稅、財產(chǎn)稅，直接體現(xiàn)你的收入來源的，稅源上收入這個角度來進行稅收的直接的征管，直接的調(diào)整，可能是要成為一個改革的方向，這種以間接稅、流轉(zhuǎn)稅、消費稅為主體的這種情況，恐怕要逐漸有所調(diào)整，這樣才能夠既保證社會的公平度的提高。其次，推進效率的增進，未來的對于稅制和政策的調(diào)整的方向，我談這么三點。
改革要服從于發(fā)展，特別是結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要，另外一個要服從于增長，特別是均衡增長的需要，另外要體現(xiàn)公平，特別是機會平等的這方面的需要。我就講到這，那么講的有什么錯誤的地方，歡迎大家的批評，謝謝大家。
編輯：吉媛媛
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